سؤالات متداول- زمان بندی و استفاده

هنگامی که یک شرکت کننده جزئی به کار خود اشتغال را خاتمه می دهد و توزیع تعادل واگذار شده خود را می گیرد ، مبلغی که به جای مانده است ، به عنوان یک توقیف نامیده می شود. حامیان مالی در نحوه استفاده از توقیف ، دارای عرض جغرافیایی هستند ، اما محدودیت های زمان بندی مهمی وجود دارد. اگر این مهلت ها رعایت نشود ، مبالغی که در غیر این صورت می تواند به کارفرمایان کمک کند هزینه های برنامه را کاهش دهند می توانند سردردهای گران قیمت را ایجاد کنند. در این مقاله پاسخ به برخی از سؤالات متداول در مورد زمان و استفاده از توقیف ارائه شده است.

زمان جعل

توقیف چیست؟

اصطلاح "توقیف" به بخش غیرقانونی مانده حساب کارکنان سابق در این طرح اشاره دارد. به عنوان مثال ، اگر یک شرکت کننده 40 ٪ هنگام خاتمه دادن به منبع حساب تقسیم سود خود داشته باشد ، 60 ٪ باقیمانده مانده حساب تقسیم سود وی به یک توقیف تبدیل می شود.

چه موقع تخفیف رخ می دهد؟

سند طرح زمان توقیف را مشخص می کند ، اما رایج ترین ماشه در اوایل تاریخ شرکت کننده است:

• توزیع کاملی از مانده حساب واگذار شده خود را دریافت می کند ، یا
• پنج استراحت متوالی یک ساله در سرویس را متحمل می شود.

توزیع کامل به اندازه کافی مستقیم به جلو به نظر می رسد ، اما یک سال استراحت در سرویس چیست؟

در آخرین روز از یک سال برنامه ای که در آن کارمند سابق کمتر از 501 ساعت کار می کند ، یک استراحت یک ساله در سرویس (همچنین به عنوان یک استراحت در سرویس گفته می شود) اتفاق می افتد. این مثال را در نظر بگیرید. Emmett 750 ساعت در طول سال 2013 قبل از خاتمه اشتغال در ماه مه همان سال کار می کند. اولین استراحت در خدمت Emmett تا 31 دسامبر 2014 رخ نخواهد داد. با فرض اینکه Emmett دوباره زندگی نمی کند ، پنجمین استراحت متوالی وی در سرویس (و توقیف مرتبط) تا 31 دسامبر 2018 رخ نخواهد داد.

زمان زیادی است. آیا راهی وجود ندارد که سریعتر این کار را انجام دهد؟

در واقع ، اگرچه روش های مختلفی وجود دارد که می توان توزیع کامل را زودتر رخ داد. اول ، یک شرکت کننده که اشتغال را بدون هیچ گونه تعادل واگذار شده (0 ٪ واگذار شده و هیچ معوق و یا مشارکت بندرگاه ایمن) خاتمه می دهد ، به عنوان یک توزیع کامل رفتار می شود و اجازه می دهد تا بلافاصله از بین برود.

همچنین ، بیشتر برنامه ها شامل مقررات است که در هنگام تعادل حساب حساب کمتر از 5000 دلار ، به توزیع اجباری به کارمندان سابق نیاز دارند. علاوه بر این برنامه ، این توزیع به طور مرتب پردازش می شود (در اسرع وقت پس از خاتمه اشتغال ، در بیشتر موارد) ، این واقعیت که آنها همچنین باعث از بین رفتن هر دلار غیر سرمایه گذاری می شوند ، دلیل دیگری برای پردازش به موقع توزیع توزیع های اجباری است.

استفاده از توقیف

خوب ، بنابراین اکنون این گلدان دلارهای جعلی وجود دارد. چگونه استفاده می شود؟

حامیان مالی برنامه به طور کلی می توانند از توقیف برای انجام هر یک از اقدامات زیر استفاده کنند:

• هزینه های مجاز برنامه را پرداخت کنید ،
• کمک های کارفرمایان را کاهش دهید و
• به مشارکت کارفرمایان اضافه کنید.

بیشتر اسناد برنامه شامل زبان مجوز هر یک از این کاربردها است. با این حال ، برخی از محدوده ها فقط یک یا دو مورد از این گزینه ها را استفاده می کنند.

من فکر کردم که شنیده ام که IRS با استفاده از توقیف برای جبران انواع خاصی از مشارکت ها ممنوع است. آیا این درست است؟

دیگر نه. IRS برای تفسیر قوانین برای ممنوعیت استفاده از توقیف برای جبران مشارکتهای بندر ایمن ، مشارکتهای غیر انتخابی واجد شرایط ("QNECs") و سهم تطبیق یافته واجد شرایط (QMAC) استفاده می شد. با این حال ، پس از چندین سال از ترغیب IRS برای تجدید نظر ، پزشکان صنعت توانستند آنها را متقاعد کنند. در 18 ژانویه 2017 ، IRS آیین نامه پیشنهادی را صادر کرد که اکنون اجازه استفاده از جعل را برای جبران همه این نوع مشارکتها می دهد.

تفاوت بین کاهش و افزودن به مشارکت کارفرمایان چیست و چرا ممکن است کسی نسبت به دیگری ارجح باشد؟

بهترین راه برای پاسخ به این سوال با یک مثال است. برنامه ABC شرکت 401 (k) دارای مانده حساب توقیف 2000 دلار است.

ABC تصمیم می گیرد 5 ٪ از جبران خسارت را برای سال به اشتراک بگذارد ، که برابر با 20،000 دلار برای سال است. در این حالت ، ABC می تواند 18،000 دلار بازپرداخت کند و از 2000 دلار در تخفیف استفاده کند تا کل این مبلغ به 20،000 دلار برسد. این نمونه ای از استفاده از توقیف برای کاهش سهم است.

از طرف دیگر ، ABC مایل است سهم 20،000 دلار در اظهارنامه مالیاتی شرکت های خود را کسر کند ، بنابراین 20،000 دلار به این طرح پرداخت می کند و 2،000 دلار در تخفیف برای کل تخصیص به کارمندان 22000 دلار اضافه می کند. از آنجا که مبالغ جعل شده هنگامی که در ابتدا به آنها کمک می شد کسر شد (قبل از اینکه در نهایت از بین بروند) ، بار دوم هنگام اختصاص از حساب توقیف کسر نمی شوند.

باید بلافاصله از جعل استفاده شود یا می توانند با گذشت زمان جمع شوند؟

جعل های مختلف به طور کلی باید توسط:

• پایان سال برنامه ای که در آن رخ می دهند ، یا
• پایان سال برنامه پس از سالی که در آن رخ می دهد.

باز هم ، سند طرح مهلت را که مربوط به یک برنامه خاص است ، مشخص می کند.

آیا این بدان معناست که جعل ها نمی توانند از یک سال به سال دیگر جمع شوند ، حتی اگر واقعاً مقادیر کمی باشند؟

این صحیح است. براساس زمان مشخص شده در سند برنامه ، هر سال باید هر سال استفاده شود. آنها نمی توانند جمع شوند.

IRS خلاصه ای از این نیاز را در خبرنامه بازنشستگی بهار 2010 خود برای خبرنامه کارفرمایان ارائه داد ، که در اینجا موجود است.

راهنمایی های اضافی را می توان در احکام درآمد IRS 80-155 و 84-156 و همچنین بخش مقررات خزانه داری 1. 401-7 (A) یافت.

چه اتفاقی می افتد که شرکت به طور مستقیم هزینه ها را پرداخت کند و در غیر این صورت مشارکت نمی کند؟

در این شرایط ، توقیف ها باید به عنوان مشارکت به شرکت کنندگان اختصاص یابد. با استفاده از مثال فوق ، سهم سال فقط مبلغ موجود در حساب توقیف ، یعنی 2000 دلار خواهد بود.

برنامه هایی که به طور معمول کمک های تقسیم سود را ایجاد نمی کنند ، باید در نظر بگیرند که سهم مطابق در میزان حساب توقیف را اعلام کنند تا از ایجاد بسیاری از حساب های جدید کوچک در این طرح جلوگیری شود.

همچنین برای برنامه های سنگین مهم این مهم است که آگاه باشند که تخصیص توقیف می تواند حداقل سهم سنگین را در صورتی که کارمندان کلیدی در تخصیص شرکت کنند ، ایجاد کند. حامیان مالی برنامه های Safe Harbour 401 (k) نیز باید احتیاط کنند زیرا "پاس آزاد" معمولی در مورد نیازهای سنگین فقط تا زمانی که تنها سهم در این طرح به تعویق انداختن کارمندان و کمک های بندر ایمن کارفرمایان اعمال می شود ، اعمال می شود.

تصحیح مسائل مربوط به توقیف

چه اتفاقی می افتد اگر از توقیف به موقع استفاده نشود؟

بسته به این که چه سالهایی از توقیف های مورد نظر وجود دارد ، تصحیح مبلغ استفاده نشده به عنوان سهم تقسیم سود برای آن دسته از شرکت کنندگان که واجد شرایط چنین تخصیصی در سال بودند که از توقیف ها استفاده می شد ، اختصاص می یابد. این اصلاح به احتمال زیاد نیاز به تعدیل درآمد از دست رفته نیز دارد.

آیا استثنائاتی وجود دارد که حساب توقیف در طی چند سال مجاز به جمع آوری باشد؟اگر این طرح خاتمه یابد چه می شود؟آیا در حال حاضر می توان این موارد را در حال حاضر اختصاص داد؟

اگرچه این امر بسیار ساده تر خواهد بود ، اما یک استثنا وجود ندارد که این امر را فراهم کند. و ، بله ، این بدان معنی است که کارمندان سابق که قبلاً توزیع کرده اند ممکن است حق تخصیص اضافی را داشته باشند.