چگونه صورتحساب جریان نقدی را تهیه کنیم؟

همانطور که توسط استاندارد حسابدار ی-3 مقرر شده است ، دو روش وجود دارد که می تواند برای تهیه صورتهای جریان نقدی استفاده شود:

از هر روش استفاده می شود ، نتیجه نهایی تحت هر سه فعالیت یعنی عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی یکسان خواهد بود.

آماده سازی تحت روش غیرمستقیم

فعالیت های عملیاتی

جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی تحت دو مرحله به دست می آید.

• محاسبه سود عملیاتی قبل از تغییر در سرمایه در گردش
• تأثیر تغییرات در سرمایه در گردش

مرحله 1: سود عملیاتی قبل از تغییر در سرمایه در گردش می تواند به شرح زیر محاسبه شود:

ویرایش کردن

مرحله 2: تأثیر تغییرات در سرمایه در گردش به شرح زیر است:

• دارایی های فعلی
  • افزایش یک مورد از دارایی های فعلی باعث کاهش جریان پول نقد می شود زیرا پول نقد در دارایی های فعلی مسدود می شود
  • کاهش یک مورد از دارایی های فعلی باعث افزایش جریان پول نقد می شود زیرا پول نقد از فروش دارایی های فعلی آزاد می شود
  • افزایش یک مورد از مسئولیت فعلی باعث کاهش جریان پول نقد می شود زیرا پول نقد ذخیره می شود
  • کاهش یک مورد از مسئولیت فعلی باعث افزایش جریان نقدی به دلیل پرداخت مسئولیت می شود

  بنابراین ، به طور خلاصه

  پول نقد از فعالیتهای عملیاتی = سود عملیاتی قبل از تغییر سرمایه در گردش + کاهش خالص دارایی های جاری + افزایش خالص بدهی های جاری - افزایش خالص دارایی های فعلی - کاهش خالص در بدهی های جاری

  فعالیت های سرمایه گذاری

  جریان نقدی حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری با افزودن کلیه جریان های نقدی از فروش یا سررسید دارایی ها و تفریق تمام جریان های نقدی از خرید یا پرداخت دارایی های ثابت یا سرمایه گذاری جدید حاصل می شود.

  جریان نقدی ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری به طور معمول عبارتند از:

  • پرداخت نقدی برای به دست آوردن دارایی ثابت
  • رسیدهای نقدی از دفع دارایی ثابت
  • پرداخت نقدی برای به دست آوردن سهام یا سرمایه گذاری بدهی
  • رسیدهای نقدی از بازپرداخت پیشرفت ها و وام های انجام شده به اشخاص ثالث

  علاوه بر این ، نمونه هایی از جریان پول نقد از فعالیت های سرمایه گذاری عبارتند از:

  • فروش نقدی کارخانه و ماشین آلات ، زمین و ساختمان ، مبلمان ، حسن نیت و غیره
  • فروش نقدی سرمایه گذاری های انجام شده در سهام و بدهی شرکت های دیگر

  درآمدهای نقدی از جمع آوری مبلغ اصلی وام های ساخته شده به اشخاص ثالث

  نمونه هایی از خروج نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری عبارتند از:

  • خرید دارایی های ثابت یعنی زمین ، ساختمان ، مبلمان ، ماشین آلات و غیره
  • خرید دارایی های نامشهود یعنی حسن نیت ، علائم تجاری و غیره
  • خرید سهام و بدهی ها
  • خرید اوراق قرضه دولتی
  • وام به اشخاص ثالث ساخته شده است

  

  فعالیت های تأمین مالی

  جریان نقدی از فعالیت های تأمین مالی ، نقدی است که از فعالیت هایی با بدهی های غیر جاری یا بلند مدت و سرمایه سهامدار دریافت می شود.

  جریان نقدی ناشی از فعالیت های تأمین مالی به طور معمول عبارتند از:

  • درآمد نقدی از انتشار سهام یا سایر ابزارهای مشابه
  • درآمد نقدی از موضوع بدهی ها ، وام ها ، یادداشت ها ، اوراق قرضه و سایر وام های کوتاه مدت
  • بازپرداخت نقدی مبلغ وام گرفته شده

  نمونه هایی از ورود پول نقد از فعالیت های تأمین مالی عبارتند از:

  • مسئله سهام عدالت و اولویت سرمایه فقط برای پول نقد
  • مسئله بدهی ها ، اوراق قرضه و یادداشت بلند مدت فقط برای پول نقد

  نمونه هایی از خروج نقدی از فعالیت های تأمین مالی عبارتند از:

  • پرداخت سود سهام به سهامداران
  • بازپرداخت یا بازپرداخت وام یعنی بدهی ها و اوراق قرضه
  • بازخرید سرمایه سهم اولویت
  • بازپرداخت سهام سهام عدالت

  آماده سازی تحت روش مستقیم

  اصول تهیه بیانیه جریان نقدی تحت روش مستقیم کم و بیش همانند روش غیرمستقیم و تنها با چند استثناء از نظر ارائه آن است.

  تصویر یک روش غیرمستقیم

  بیانیه جریان نقدی تحت روش مستقیم به شرح زیر تهیه شده است:

  ویرایش کردن

  جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی
  افزودن: رسیدهای نقدی عملیاتی: (الف)
  فروش نقدی	xxx
  پول نقد دریافت شده از مشتریان	xxx
  کمیسیون تجارت دریافت کرد	xxx
  حق امتیاز دریافت کرد	xxx	xxx
  کمتر: پرداخت نقدی عملیاتی: (ب)
  خرید نقدی	(xxx)
  پول نقد به تأمین کنندگان پرداخت می شود	(xxx)
  پول نقد برای هزینه های تجاری پرداخت می شود	(xxx)	(xxx)
  پول نقد حاصل از عملیات (A-B) = (c)	xxx
  کمتر: مالیات بر درآمد پرداخت شده (خالص بازپرداخت مالیات دریافت شده) (D)	(xxx)
  جریان نقدی قبل از موارد خارق العاده (C-D) = (E)	xxx
  موارد فوق العاده تنظیم شده (+/) (f)	xxx
  جریان نقدی خالص از فعالیتهای عملیاتی (E-F) = (g)	xxx
  جریان نقدی از فعالیتهای سرمایه گذاری (محاسبه همانند روش غیرمستقیم) (ح)	xxx
  جریان نقدی حاصل از فعالیت های تامین مالی (محاسبه مانند روش غیر مستقیم) (I)	xxx
  افزایش خالص نقدینگی و معادل های نقدی (G+H+I) = (J)	xxx
  وجوه نقد و معادل و شروع دوره (K)	xxx
  وجه نقد و معادل وجه نقد و پایان دوره (J+K)	xxx

  

  مقاله های اخیر

  مقالات محبوب

  شما ممکن است علاقه مند باشید

  از بازخورد شما متشکرم

  وجوه متقابل پرطرفدار

  Clear راه حل های مالیاتی و مالی را به افراد، مشاغل، سازمان ها و حسابداران رسمی در هند ارائه می دهد. Clear به بیش از 1. 5 میلیون مشتری خوشحال، 20000+ CA و کارشناسان مالیاتی و بیش از 10000 کسب و کار در سراسر هند خدمات ارائه می دهد.

  ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد (ITR) با پلتفرم Clear آسان شده است. فقط فرم 16 خود را آپلود کنید، کسورات خود را مطالبه کنید و شماره تأیید خود را آنلاین دریافت کنید. شما می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را از حقوق، دارایی خانه، سود سرمایه، تجارت و حرفه و درآمد از منابع دیگر ارسال کنید. علاوه بر این، می توانید اظهارنامه TDS را ارسال کنید، فرم-16 را ایجاد کنید، از نرم افزار Tax Calculator ما استفاده کنید، HRA را ادعا کنید، وضعیت بازپرداخت را بررسی کنید و رسیدهای اجاره را برای تشکیل پرونده مالیات بر درآمد ایجاد کنید.

  CA، کارشناسان و کسب وکارها می توانند GST را با نرم افزار Clear GST و دوره صدور گواهینامه آماده کنند. نرم افزار GST ما به CA، کارشناسان مالیاتی و مشاغل کمک می کند تا بازده و فاکتورها را به روشی آسان مدیریت کنند. دوره آموزشی مالیات بر کالاها و خدمات ما شامل فیلم های آموزشی، راهنماها و کمک های تخصصی برای کمک به شما در تسلط بر مالیات بر کالاها و خدمات است. Clear همچنین می تواند به شما در ثبت کسب و کار خود در قانون مالیات کالا و خدمات کمک کند.

  با سرمایه گذاری آنلاین در صندوق های سرمایه گذاری متقابل صرفه جویی مالیاتی (ELSS) با Clear در مالیات صرفه جویی کنید. کارشناسان ما بهترین وجوه را پیشنهاد می کنند و شما می توانید با سرمایه گذاری مستقیم یا از طریق SIP بازده بالایی داشته باشید. برنامه Black by ClearTax را برای فایل برگشتی از تلفن همراه خود دانلود کنید.